Какие документы налог на землю

Полезная юридическая информация по теме: "Какие документы налог на землю" с описанием от профессионалов. На странице собрали данные по теме с комментариями профессионалов. Все вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Документы — Земельный налог

Налоговая декларация по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/[email protected] Ее заполняют только те организации, которые имеют права на земельные участки, то есть лица, указанные в ЕГРП в качестве правообладателя. Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса РФ. Исключение сделано только для организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны представить отчетность по месту своего учета.

Согласно п. 1 ст. 398 Налогового кодекса плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Являясь плательщиком земельного налога, фирма или предприниматель обязаны и регулярно отчитываться о его уплате. Конечно, это вовсе не означает, что в отношении земельных наделов, не задействованных в деятельности, ИП от уплаты земельного налога освобождены. Просто в данном случае налог рассчитывается налоговиками и перечисляется коммерсантом на основании уведомления из инспекции. А вот какую-либо отчетность в отношении подобных земельных участков предпринимателю действительно сдавать не нужно. Декларируются только наделы, используемые в бизнесе.

Заполнение декларации начинается с разд. 2. Он, как было сказано выше, заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Обратим внимание на заполнение отдельных строк раздела.

dtpstory.ru

Если такое уведомление от гражданина не поступит, налоговики сами предоставят вычет в отношении одного земельного участка с максимально исчисленной суммой земельного налога. Как бороться с вредителями на даче 4 Кому нужно оформлять льготу © Фото,Екатерина Эпова, Долгопрудненское ИА Как сообщили в контакт-центре ФНС России, налогоплательщикам, которые раньше обращались в инспекцию за предоставлением льготы, вычет будет предоставлен автоматически. Подать заявление на льготу, в первую очередь, нужно тем, кто вышел на пенсию в 2017 году или ранее не заявлял о своем желании получать льготы. Все налоговые льготы в нашей стране носят заявительный характер. Поэтому, если у вас есть сомнения, то стоит обратиться в налоговую и уточнить, оформлена ли льгота, пояснили в ФНС.

Как пенсионеру оформить льготу на уплату земельного налога

Документы для оформления льгот Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Скачать образец заявления о предоставлении льготы по земельному налогу Оформить льготы лицо может путем подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка ( п.10 ст.ст.396 НК РФ). Вместе с заявлением на снижение суммы земельного налога гражданину, находящемуся в пенсионном возрасте, необходимо будет представить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие документы на земельный участок, выступающий в роли объекта налогообложения.

Для уточнения конкретного перечня документации, необходимой для оформления льгот, гражданину потребуется обратиться в отделение налоговой службы по месту нахождения земельного участка.

Какие льготы положены пенсионерам по уплате земельного налога?

Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога вправе только лица, относящиеся к:

  • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
  • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

Налоговая база может быть сокращена для лиц, которые в соответствии с ч.5 ст. 391 НК РФ являются:

  • Героями Советского Союза.
  • Героями РФ.
  • Полными кавалерами ордена Славы.
  • Ветеранами и инвалидами ВОВ.
  • Ветеранами и инвалидами боевых действий.
  • Инвалидами детства.
  • Инвалидами 1 группы.
  • Инвалидами 2 группы, при этом инвалидность этой группы должна быть присуждена им до начала 2004 года.

Указанные категории граждан могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 000 рублей.

Правила предоставления льгот по земельному налогу

В них указывается расчетная величина отчисления с учетом скидки за прошедший период. Эту сумму пенсионер-льготник и должен оплатить за пользование своей землей/паем. Земельный налог для пенсионеров рассчитывается уполномоченными сотрудниками государственных налоговых органов.
Сейчас стало возможно подсчитать размер обязательных налоговых выплат с учетом скидок самостоятельно. Для этого на сайтах некоторых местных налоговых органов размещен специальный онлайн-калькулятор. Условия освобождения от уплаты земельного налога или его части учитываются в специальной программе, поэтому при установке пользователем нужных параметров производится расчет согласно действующих послаблений и размеров налоговых ставок для оплаты взносов за использование земельного участка.
ВНИМАНИЕ! Налог на землю оплачивается только для тех наделов, которые находятся в собственности физических лиц.

Земельный налог для пенсионеров

То есть мужчины, достигшие 60-летнего возраста и женщины в возрасте от 55 лет, которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, тоже могут получить льготу. Как проверить качество воды на дачном участке 3 Если участок больше 6 соток © flickr.com,Igor Berezin Льготой смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 соток, то налог будет рассчитываться на оставшуюся площадь, то есть 6 соток.

А если участок всего 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Если же участков несколько, то собственник должен выбрать участок, на который будет предоставляться льгота по уплате налогов. Налоговый вычет предоставляется по одному земельному участку на выбор налогоплательщика.

Соответственно, до 1 июля 2018 года необходимо подать уведомление о выбранном земельном участке в любую налоговую инспекцию.

Я хочу оформить льготу по налогу

Какие документы нужны для оформления льготы на земельный налог

Налогово-земельное законодательство Налогообложению не может быть подвергнута земля, которой пенсионер пользуется, как арендованной. Эта правовая норма прописана в Налоговом кодексе, в статье №388. Там указано, что под данную процедуру попадают земельные участки, которые находятся у граждан в:

  • пользовании без установленных сроков;
  • личной собственности;
  • наследуемом пожизненном владении.

Первостепенное условие, при котором возникает обязательство уплаты: земля не должна находится в срочном или несрочном безвозмездном использовании либо в аренде.
Льгота пенсионерам по земельному налогу предоставляется с момента введения новых правил расчета на текущий налоговый период, оплата по которому пенсионером-льготником еще не производилась.

Читайте так же:  Пенсионный возраст что сказал путин

Как оформить льготу по уплате земельного налога за 6 соток в подмосковье

Понадобится также предоставлять документы, которые подтверждают, что налогоплательщик действительно имеет право получать льготы при начислении налога на собственность. В данном случае это пенсионное удостоверение, ИНН, паспорт. Если получающий пенсию собственник не достиг совершеннолетия, понадобится свидетельство о рождении.

Если участок земли принадлежит на праве собственности нескольким лицам, налог исчисляется отдельно для каждого из них в соответствии с тем, какова доля налогоплательщика. Расчет суммы налога производится в зависимости от того, какова кадастровая стоимость участка, определенная по состоянию на первое января текущего года.

Земельный налог для пенсионеров в 2017 году

Какие документы нужны для оформления льготы на земельный налог

Заявитель льготы вправе самостоятельно заверить документ, если ниже реквизита «Подпись» проставит заверительную надпись: «Верно», личную подпись, расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения. Письменное заявление, переданное гражданином лично или посланное в форме почтового отправления, должно быть принято сотрудниками налогового органа и зарегистрировано в установленном порядке. Если гражданин допустил ошибки в заявлении или приложил неполный пакет документов, то заявление, присланное почте, возвращается по адресу отправителя. К нему прилагается документ, указывающий на допущенные ошибки и содержащий рекомендации по их исправлению. Отправить заявление на электронную почту налоговой службы можно, если пройти процедуру регистрации в личном кабинете на сайте ФНС РФ.

Я хочу оформить льготу по налогу Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет (далее – Уведомление). При непредставлении Уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. В случае, если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Земельный налог

Имущественные налоги для обычных граждан рассчитывают сами налоговики и присылают им уведомления об уплате. При этом инспекторы могут исчислить эти налоги за три календарных года, которые предшествуют году, когда было направлено уведомление. Например, в этом году контролеры могут прислать уведомление по налогам, начисленным за 2012—2014 годы.

В п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ предусмотрены две ставки земельного налога. Первая ставка — не более 0,3 процента. Эта ставка применяется, например, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. Вторая ставка — не более 1,5 процента. Эта ставка применяется в отношении прочих земельных участков.

Вычет по земельному налогу в размере 10 тыс. руб. для пенсионеров, участников ВОВ и других льготников, имеющих право на этот вычет, хотят увеличить до 200 тыс. руб. Ведь нынешний вычет позволяет сэкономить на налоге лишь 30 руб., а налоговая база из-за инфляции с каждым годом растет, и за период 2007 — 2011 гг. она возросла в 20,6 раза.

С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужно. Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по нему. В статье рассматриваются вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить: Нет собственника земли — нет земельного налога; Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли; Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации; Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога; Платить налог надо только за полные месяцы; Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается; Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно; Разделил участок — плати налог по-новому; Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле; Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует.

Налоговой базой в большинстве случаев является средняя стоимость имущества за отчетный период. Но с 2014 года по некоторым объектам недвижимости налог считают исходя из их кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НКРФ). В частности, речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них. Данные новые правила уже действуют в некоторых регионах, например в Москве и Подмосковье. Сведения, необходимые для расчета налога в этих субъектах РФ, можно посмотреть на сайте регионального Минимущества. Также узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов установлены гл. 9 НК РФ. Отсрочка по уплате налога представляет собой изменение срока его уплаты (при наличии оснований) не более чем на один год с единовременным или поэтапным погашением суммы задолженности.

Несмотря на большое количество поправок, внесенных в Налоговый кодекс РФ и вступающих в силу с 1 января 2015 г. в соответствии с принятыми законами, они далеко не последние. Грядущий год, несомненно, принесет новые изменения, которые затронут и кредитные организации, и физических лиц, и индивидуальных предпринимателей, и предприятия малого и среднего бизнеса.

Формы налоговой декларации по налогу и расчета по авансовым платежам по нему утверждаются Минфином. На данный момент действительны формы декларации по налогу и расчета по авансовым платежам, утвержденные Приказом N 95н.

Консультации

На основании налоговых уведомлений физическими лицами уплачиваются транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Что делать, если налоговая неверно рассчитала налог и завысила его сумму к уплате в налоговом уведомлении?

Какие налоговые льготы имеют граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофа на ЧАЭС?

Индивидуальный предприниматель намеревается приобрести в начале мая 2010 г. земельный участок, образованный путем выдела доли из земельного участка, находящегося в долевой собственности, для предпринимательских целей. В каком порядке исчисляется земельный налог в отношении такого земельного участка?

Налоговая декларация по земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/[email protected] Ее заполняют только те организации, которые имеют права на земельные участки, то есть лица, указанные в ЕГРП в качестве правообладателя. Декларацию следует сдавать в налоговую инспекцию по местонахождению земельного участка. Такие правила установлены пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса РФ. Исключение сделано только для организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны представить отчетность по месту своего учета.

Читайте так же:  Каким должен быть ипк для хорошей пенсии

Заполнение декларации начинается с разд. 2. Он, как было сказано выше, заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Обратим внимание на заполнение отдельных строк раздела.

Согласно п. 1 ст. 398 Налогового кодекса плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Являясь плательщиком земельного налога, фирма или предприниматель обязаны и регулярно отчитываться о его уплате. Конечно, это вовсе не означает, что в отношении земельных наделов, не задействованных в деятельности, ИП от уплаты земельного налога освобождены. Просто в данном случае налог рассчитывается налоговиками и перечисляется коммерсантом на основании уведомления из инспекции. А вот какую-либо отчетность в отношении подобных земельных участков предпринимателю действительно сдавать не нужно. Декларируются только наделы, используемые в бизнесе.

Уплата налога на землю при отсутствии правоустанавливающих документов

«Финансовые и бухгалтерские консультации», 2007, N 10

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации и ст. 1 Закона о плате за землю землепользование в Российской Федерации платное. Формами платы за использование земли являются земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, должны уплачивать земельный налог ежегодно.

Закон РФ от 11 октября 1991 г. N 1738-1 «О плате за землю».

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на землю признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Однако иногда налогоплательщики, несмотря на отсутствие правоустанавливающих документов (например, находящихся на регистрации), фактически пользуются земельными участками. Рассмотрим необходимость уплаты земельного налога в данном случае.

Итак, если буквально толковать норму ст. 388 НК РФ, получается, что формально без правоустанавливающих документов на земельные участки налогоплательщик не обязан уплачивать налог. Но многочисленная судебная практика придерживается противоположного мнения и указывает на то, что отсутствие правоустанавливающих документов не является основанием для неуплаты налога на землю при фактическом пользовании участками.

Так, Президиум ВАС РФ установил, что отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю. Иное толкование ст. 15 Закона о плате за землю позволило бы налогоплательщику уклоняться от получения государственного акта на право пользования землей и осуществлять бесплатное землепользование (Постановление от 9 января 2002 г. N 7486/01).

ФАС Московского округа в Постановлении от 14 декабря 2006 г. по делу N КА-А40/12095-06-П также отметил, что указание налогоплательщика на отсутствие правоустанавливающих документов на спорный земельный участок не может служить основанием для освобождения от уплаты налога на землю до момента оформления соответствующих документов.

Налоговым и финансовым органам известно о сложившейся арбитражной практике, и они применяют ее в своей деятельности. В частности, упомянутое Постановление Президиума ВАС РФ было направлено МНС России (Письмо от 21 августа 2002 г. N ШС-6-14/1273 «О плате за землю») для сведения и использования в работе. Министерство поручило довести его до налоговых органов для привлечения к налогообложению пользователей, которые не исчисляли земельный налог из-за отсутствия правоустанавливающих документов на пользование землей. Более того, Минфин России в Письме от 21 января 2005 г. N 03-06-02-02/03 также указал, что отсутствие документа, получение которого зависит исключительно от самого пользователя, не дает права не платить налог на землю. Ведь согласно п. 5 ст. 36 ЗК РФ для приобретения прав на земельный участок граждане или юридические лица совместно обращаются в исполнительный орган государственной власти или орган местного самоуправления с заявлением о приобретении таких прав с приложением кадастровой карты (плана) земельного участка. Значит, получение правоустанавливающих документов зависит исключительно от волеизъявления налогоплательщика.

На взгляд автора, налоговых претензий о необходимости уплачивать земельный налог можно избежать, если подать все необходимые документы для регистрации прав на земельный участок. Сам этот факт должен иметь документальное подтверждение. Данное обстоятельство может быть использовано налогоплательщиком в качестве доказательства своего волеизъявления на получение правоустанавливающих документов, поскольку в такой ситуации он отнюдь не затягивает процесс получения документов.

Также следует иметь в виду, что уплата налога на землю ставится налоговыми и финансовыми органами в зависимость от факта не только пользования земельным участком, но и передачи права собственности на недвижимость, находящуюся на нем. Кроме того, наличие документов на такую недвижимость является дополнительным основанием для уплаты налога на землю. Рассмотрим данный вопрос подробнее.

В силу п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса РФ переход права собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации. На основании п. 1 ст. 552 ГК РФ по договору продажи здания, сооружения или другой недвижимости покупателю одновременно с передачей права собственности на такую недвижимость передаются права на ту часть земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования.

На это указывает и ст. 35 ЗК РФ, согласно которой при переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу это лицо приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой недвижимостью и необходимой для ее использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний собственник.

В соответствии со ст. 17 Закона о плате за землю юридические лица исчисляют земельный налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка. Под предоставлением участка налоговые и финансовые органы понимают не только получение права собственности на него, но и момент перехода права собственности на недвижимое имущество (см. Письмо УФНС России по Московской области от 29 марта 2006 г. N 19-47-И/0362).

Минфин России в Письме от 11 мая 2006 г. N 03-06-02-02/37 также указал, что основанием для взимания земельного налога являются правоподтверждающие документы о регистрации прав на объекты недвижимого имущества, а при их отсутствии — правоустанавливающие документы, служащие основанием для государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Придерживается аналогичной точки зрения и судебная практика (см., например, Постановления Президиума ВАС РФ от 14 октября 2003 г. N 7644/03, ФАС Западно-Сибирского округа от 26 марта 2007 г. по делу N Ф04-1735/2007(32801-А46-26)).

Читайте так же:  Закон о повышении пенсии с 1 июля

В заключение можно сделать такие выводы:

  • несмотря на отсутствие документов, подтверждающих право пользования земельными участками, по мнению судебных и контролирующих органов, исчислять земельный налог налогоплательщик обязан по тем участкам, которые он использует в своей деятельности, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором он получил возможность пользоваться ими;
  • по земельным участкам, на которых расположено недвижимое имущество, налог на землю уплачивается начиная с месяца, следующего за тем, в котором налогоплательщик получил возможность пользоваться участками, т.е. с момента перехода права собственности на имущество.

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения;
  • документы, подтверждающие право на льготу.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

[1]

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).

Подать документы можно:

  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

5. Как уплатить налог?

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

  • лично (в банке);
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

[2]

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По его окончании юрлицом в ИФНС сдается декларация (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается.

Форма декларации для земельного налога за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

[3]

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ), если регион не воспользовался своим правом не вводить такое деление (п. 3 ст. 393, п. 2 ст. 397 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплаченные за год авансы отражаются в декларации по налогу и учитываются при формировании итоговой суммы к оплате или возврату по году.

В декларации по земле фигурируют все основные составляющие расчета:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.
Читайте так же:  Сроки выплаты пенсии на карту сбербанка

Для каждого участка земли, представляющего собой объект налогообложения, придется заполнить отдельный лист в разделе 2. Причем возможным окажется дополнительное дробление данных по нему из-за отнесения к разным ОКТМО или КБК.

Как правильно заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год см. в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2018 год».

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст. 394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Детально порядок расчета данных для каждой строки, входящей в декларацию, описан в приложении 3 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте в материале «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж.

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу, если регион, в котором находится земля, не отказался от деления года на отчетные периоды (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов. Если же год в регионе не делится на отчетные периоды, то оплата осуществляется 1 раз в объеме налога, начисленного за весь год.

Сроки для оплаты авансов и итогового расчета каждый из регионов устанавливает сам (п. 1 ст. 397 НК РФ). Единственным ограничением для платежа по году является то, что он не может наступать раньше срока подачи декларации, предельная дата представления которой указана в НК РФ и соответствует 1 февраля года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Земельный налог: Горячая линия

На вопросы отвечает Валентина Санникова, заместитель начальника отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов УФНС России по Алтайскому краю.

Налоговая база определяется по состоянию на 1 января и не меняется в течение года

– Нашей компании принадлежит земельный участок. В течение года он был переведен из одной категории земель в другую. Как рассчитать земельный налог в такой ситуации?

– Перевод участка в другую категорию земель не изменяет налоговую базу. В соответствии со статьей 390 Налогового кодекса РФ база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость участка. Поэтому вносить корректировки следует только в том случае, когда задним числом изменены результаты государственной кадастровой оценки земли. Например, при исправлении допущенной ранее технической ошибки, при вступлении в силу судебного решения и пр. Если же кадастровая стоимость осталась прежней, то базу пересчитывать не нужно.

Что касается налоговой ставки, то она неизменна в течение налогового (отчетного) периода. Таким образом, перевод в иную категорию никак не отражается на сумме налога.

– Да, но кадастровая оценка зависит и от категории земель…

– Все верно. В основе государственной кадастровой оценки действительно лежит классификация земель по целевому назначению и виду функционального использования. Это установлено в Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.04.2000 № 316. Следовательно, изменение категории земли или вида разрешенного использования участка влечет за собой пересмотр его кадастровой стоимости. Но база по земельному налогу при этом не меняется. Ведь, согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса, она определяется один раз в течение налогового периода – по состоянию на 1 января. Затем база сохраняется до тех пор, пока не наступит следующий налоговый период. Значит, несмотря на перевод участка в другую категорию земель, размер базы в 2008 году останется прежним. А вот с 1 января 2009 года он поменяется.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога сколько раз можно

Обязанность платить налог не зависит от факта регистрации земельного участка

– Нужно ли платить налог за земельный участок, который не зарегистрирован?

– Да, нужно, так как незарегистрированный участок является объектом обложения по земельному налогу. Это прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ. Там сказано, что налогоплательщики – это организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. То есть факт регистрации не является обязательным условием для признания вашей организации плательщиком земельного налога.

Кроме того, в статье 8 Федерального закона от 29.11.04 № 141-ФЗ говорится, что если в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним нет информации о правах на участки, то налогоплательщиков определяют на основании других документов. А именно тех, которые выданы до вступления в силу Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

– Какие это могут быть документы?

– Например, акты, изданные органами государственной власти или органами местного самоуправления. А также свидетельства и другие документы, удостоверяющие права на землю. По закону они имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

– Со старыми участками все понятно. А как быть с теми, что приобретены в период действия закона о госрегистрации и до сих пор не оформлены? У нас есть и такие…

– Повторюсь, факт отсутствия государственной регистрации прав на земельный участок не освобождает от уплаты земельного налога. Госрегистрация прав на объекты недвижимого имущества является обязательной, но носит заявительный характер. Поэтому участки, права на которые длительное время не регистрируются, должны облагаться земельным налогом точно так же, как и зарегистрированные.

Продавец участка перестает платить налог с момента госрегистрации прекращения права собственности

– У нашей компании был участок земли со строениями. В середине календарного года мы передали его покупателю по договору купли-продажи. Как определить, за какой период компания должна начислить земельный налог?

– Здесь все предельно просто. Ваша организация остается налогоплательщиком земельного налога вплоть до момента госрегистрации прекращения права собственности на участок, занятый объектом недвижимости, в связи с его продажей. Соответственно покупатель начинает начислять налог с даты государственной регистрации права собственности на этот участок.

– Обязательно ли нужна государственная регистрация прекращения права собственности? Может быть, достаточно договора купли-продажи?

– Нет, только договора купли-продажи недостаточно. Согласно пункту 1 статьи 45 Земельного кодекса, право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком прекращается при отказе землепользователя от этого права. Однако сама по себе подача заявления об отказе еще не влечет прекращения права. Необходима регистрация в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Об этом сказано в пункте 1 статьи 131 Гражданского кодекса. Таким образом, если вы не зарегистрируете прекращение права собственности на участок, то владельцем будет числиться ваша компания. Значит, налоговая инспекция будет иметь право потребовать земельный налог с вас, а не с покупателя.

Покупателю здания лучше переоформить договор аренды земли на себя

– Мы собираемся купить офисное здание. Продавец является не собственником, а арендатором земельного участка, на котором расположено строение. Посоветуйте, стоит ли нам переоформить на себя договор аренды земли?

– Конечно, стоит переоформить, иначе вам придется платить земельный налог. Дело в том, что по статье 388 Налогового кодекса не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении участков, переданных им по договору аренды. При отсутствии этого документа у предприятия, которое владеет зданием, появляется обязанность по уплате налога. Поэтому необходимо заключить договор аренды на вашу компанию, зарегистрировать его (если срок действия превышает год) и затем своевременно пролонгировать. Только так вы сможете избежать проблем с инспекцией.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Существует и противоположная точка зрения. А именно, что обязанность по уплате земельного налога не зависит от факта переоформления договора аренды на покупателя здания. Ведь продажа недвижимости, находящейся на земельном участке, не принадлежащем продавцу на праве собственности, допускается без согласия собственника. При этом покупатель приобретает право пользования соответствующей частью земли на тех же условиях, что и продавец (п. 3 ст. 552 ГК РФ). Значит, с момента перехода права собственности на недвижимое имущество новый владелец становится и арендатором участка. Есть судебные решения, которые признали: договор аренды не является обязательным условием для освобождения от земельного налога. Правда, вердикты приняты в других округах (например, постановление ФАС Уральского округа от 22.01.08 № Ф09-11379/07-С3).

Источники


  1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.

  2. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

  3. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
  4. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.
  5. Отсутствует Теория государства и права / Отсутствует. — М.: АСТ, 2012. — 127 c.
Какие документы налог на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here